Вышел январский номер журнала «Налоговая политика и практика», главным редактором которого является ректор Московского налогового института, д.э.н. Засько В.Н. Учредители журнала: Федеральная налоговая служба Российской Федерации АНО ДПО «Московский налоговый институт» АО «ГНИВЦ» ООО «Издательство экономико-правовой литературы» СОЖЕРЖАНИЕ № 1/2025 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА» Интервью Комплексные изменения законодательства о применении ККТ — ответ на вызовы времени» Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин помогает читателям журнала «Налоговая политика и практика» быть в курсе всех событий в сфере применения контрольно- кассовой техники, не только произошедших, но и ожидаемых. Данное интервью содержит обзор наиболее значимых поправок, внесенных в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», а также в другие законодательные акты. Спрашивайте — отвечаем Пилотный проект ФНС России «Электронный документооборот с самозанятыми гражданами»: ответы на вопросы Каково количество участников пилотного проекта? Все ли самозанятые граждане будут участвовать в пилотном проекте? Нужно ли будет самозанятому, который не работает с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, использовать электронный документооборот (ЭдО)? Можно ли формировать электронные документы в мобильном приложении «Мой налог»? На эти и многие другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник Управления электронного документооборота ФНС России Ф.В. Новиков. Налоговые вычеты по НДФЛ: последние изменения и актуальные разъяснения К каким доходам можно применить налоговые вычеты в 2025 году? На что следует обратить внимание при заявлении социального налогового вычета в 2025 году? Каковы существенные различия между ИИС, открытым до 01.01.2024 и после этой даты? Каков порядок действий налогоплательщика, желающего трансформировать ИИС? Будут ли облагаться НДФЛ доходы от продажи квартиры в другом государстве? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.В. Лабутов. События. Факты. Комментарии Государственный адресный реестр для бизнеса Спикером вебинара на данную тему выступила советник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Е.А. Дядюля. Где можно найти достоверную информацию о кадастровых номерах зданий? Есть ли необходимость указывать улицу в структуре адреса объекта недвижимости, размещаемого в ГАР, если в деревне, где находится объект, всего несколько домов? Все ли земельные участки являются объектами адресации? Присваивается ли адрес земельному участку с видом разрешенного использования «животноводство», расположенному в пределах населенного пункта? Ответы на эти и другие интересные вопросы, заданные в рамках этого мероприятия, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском» — в материале. Добровольческое движение ФНС России В современном социуме одним из важнейших индикаторов жизнеспособности и успешности организации является добровольческая деятельность: это когда работодатель создает благоприятные условия для того, чтобы бескорыстные порывы сотрудников обрели созидательное направление на благо всего общества. Если количество таких сотрудников исчисляется тысячами, как в случае с Федеральной налоговой службой, можно говорить о добровольческом движении. Подробности данного направления осветил заместитель начальника отдела Управления профессионального развития ФНС России К.В. Гольцов. Специальные налоговые режимы: отдельные вопросы применения с 2025 года Вопросы, касающиеся применения в 2025 году упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, а также совмещения этих налоговых режимов, разъяснил начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.А. Садыков. Встреча с налогоплательщиками состоялась в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском». Новации в сфере НДС: разъяснения специалиста Начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России С.А. Семёнов в рамках вебинара, проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», ответил на вопросы налогоплательщиков, касающиеся НДС и возникшие в связи с вступлением в силу федеральных законов, принятых в 2024 году. Зимний деловой онлайн-конгресс компании «Такском» Обзор прошедшего мероприятия – в материале. Новое в законодательстве Комментарий к приказам Федеральной налоговой службы, вступающим в силу в 2025 году, по вопросам налогообложения имущества Дан анализ новаций в налогообложении имущества, отраженных в приказах ФНС России в 2024 году. В частности, изменения коснулись форм заявления о перерасчете сумм ранее исчисленных налогов на имущество, уведомления о перерасчете и сообщения об отказе в таком перерасчете; обеспечения взаимодействия налоговых органов с органами Россельхознадзора, Росреестра, Росприроднадзора и др. Ключевые слова: нормативные правовые акты, перерасчет налога, налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог Автор: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru Правовой ориентир Возможность заявления супругами социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение на основании одного и того же документа Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДФЛ за 2023 год, в которой налогоплательщик заявил социальный налоговый вычет по расходам на лечение в сумме, уплаченной за медицинские услуги в размере 120 000 руб., отказал ему в предоставлении указанного вычета и в возврате из бюджета налога в сумме 15 600 руб. Причина: на основании представленной налогоплательщиком в подтверждение расходов на оплату медицинских услуг медицинской справки уже предоставлен социальный налоговый вычет по указанным расходам его супруге. Подробности – в материале. Ключевые слова: налоговый вычет, жалоба Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Налоги и общество Правовые основания и лингвистические критерии оценки качества ответов налоговых органов на обращения налогоплательщиков Рассмотрены требования, которые должны соблюдать сотрудники налоговых органов при подготовке ответов на обращения налогоплательщиков, а также механизмы автоматической оценки соблюдения указанных требований, которые позволят уменьшить дополнительную нагрузку на сотрудников и повысить качество их работы. Ключевые слова: законодательство о налогах и сборах, обращения налогоплательщиков, письменные ответы налоговых органов, требования, критерии, принципы Авторы: С.А. Белов, декан юридического факультета, завкафедрой конституционного права, директор НИИ проблем государственного языка СПбГУ, к. ю. н., профессор, s.a.belov@spbu.ru Л.С. Десяткин, начальник отдела управления системой человекоцентричности и коммуникаций Управления организационного развития и пользовательского опыта ФНС России, l.desyatkin@tax.gov.ru М.А. Ревазов, директор Центра экспертиз СПбГУ, к. ю. н., m.revazov@spbu.ru Налогообложение и бухгалтерский учет Особенности принятия к вычету НДС с полученного аванса при расторжении (изменении условий) договора Рассматривается порядок применения вычетов по НДС в различных ситуациях: когда между сторонами заключено соглашение о новации долга в заемное обязательство; когда возврат аванса осуществляет банк-гарант; когда договор расторгнут, но предоплата зачтена в счет оплаты по другому договору с одним и тем же покупателем; когда между контрагентами осуществлен взаимозачет и др. Ключевые слова: срок принятия к вычету НДС, новация долга в заемное обязательство, возврат аванса гарантом, взаимозачет, уступка права требования долга, возврат