Новости

Вышел мартовский номер журнала «Налоговая политика и практика»

Вышел мартовский номер журнала «Налоговая политика и практика», главным редактором которого является ректор Московского налогового института, д.э.н. Засько В.Н. Учредители журнала: Федеральная налоговая служба Российской Федерации АНО ДПО «Московский налоговый институт» АО «ГНИВЦ» ООО «Издательство экономико-правовой литературы» СОДЕРЖАНИЕ № 3/2024 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА» Персона номера «Введение института ЕНС, повлекшее изменение порядка администрирования уплаты налогов, не должно лишать налогоплательщиков гарантий, закрепленных в правовых позициях ВАС РФ и Верховного Суда РФ» Единый налоговый счет (ЕНС), как известно, введен с 2023 года. Соответствующие изменения, а также другие поправки в части первую и вторую Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Опыт применения ЕНС выявил ряд проблем, о которых налогоплательщики сигнализировали в своих жалобах. О том, какие выводы сделаны и подходы выработаны Федеральной налоговой службой по данному вопросу, редакция журнала «Налоговая политика и практика» решила узнать у заместителя начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, государственного советника РФ 3-го класса О.В. Третьяковой. События. Факты. Комментарии Новое в исчислении, уплате и подготовке отчетности по страховым взносам Спикером вебинара по данной теме выступил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов. Организаторы мероприятия — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском». Ответы спикера на некоторые вопросы интернет-пользователей – в материале. Проверки онлайн-касс — кто в зоне риска Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, к. ю. н., магистр юриспруденции А.А. Батарин ответил на вопросы интернет-пользователей, обусловленные практикой применения положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Федеральной налоговой службой на базе МГТУ им. Н.Э. Баумана открыт современный научно-образовательный центр 31 января 2024 г. в МГТУ им. Н.Э. Баумана открылся научно-образовательный центр (далее — НОЦ, Центр) ФНС России при поддержке Минобрнауки России и аппарата Правительства РФ. На открытии Центра были озвучены три основных направления его деятельности: обучение студентов на реальных проектах ФНС России; повышение квалификации сотрудников ФНС России; создание наукоемких технических решений с использованием искусственного интеллекта под запросы ФНС России. Подробности – в материале. Авторы: Д.И. Васильев, начальник отдела развития инфраструктуры образования Управления профессионального развития, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса С.И. Токарев, начальник Управления профессионального развития, государственный советник РФ 1-го класса Применение НДС при экспорте и импорте товаров, нулевая ставка НДС при выполнении (оказании) отдельных работ (услуг) Спикером вебинара под таким названием выступила ведущий эксперт Управления налогообложения юридических лиц ФНС России И.С. Персикова. В ходе вебинара она рассказала о новом порядке документального подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в 2024 году и при выполнении (оказании) отдельных работ (услуг), затронула некоторые вопросы взимания НДС при импорте товаров с территории государств—членов ЕАЭС, а также ответила на актуальные вопросы интернет-пользователей. Подробности – в материале. Законопроекты: обмен мнениями Налогообложение недвижимого имущества: перспективные изменения правового регулирования Анализируются перспективные направления совершенствования законодательства о налогах и сборах, касающиеся налогообложения недвижимого имущества, в том числе нашедшие отражение в соответствующем законопроекте, а также другие предложения, прорабатываемые для включения в очередной пакет поправок в НК РФ. Ключевые слова: изменения, НК РФ, перерасчет налогов, направление сообщений об исчисленных суммах налогов на недвижимое имущество, расширение порядка проактивного (беззаявительного) предоставления налоговых льгот, информационное взаимодействие Авторы: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (г. Москва), к. э. н., avtor1@npip.ru Спрашивайте — отвечаем Некоторые вопросы, возникающие у налогоплательщиков при использовании единого налогового счета В прошлом номере начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Н.В. Шалыгина в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказала об основных изменениях в применении единого налогового счета, о причинах данного нововведения и достигнутых результатах. В данной статье — ее ответы на вопросы налогоплательщиков. Что делать, если налогоплательщик неверно указал сумму налога в декларации? Можно ли в 2024 году составлять платежные поручения со статусом налогоплательщика «02» в качестве уведомлений? По каким единым реквизитам налогоплательщикам из всех регионов нужно уплачивать налоги и страховые взносы? Ответы на эти и другие вопросы – в материале. НДФЛ: изменения в порядке получения вычетов с 2024 года Может ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет, если оплачивает услуги фитнеса за супругу? В каком размере налогоплательщику может быть предоставлен социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в 2024 году? Подпадают ли доходы от продажи апартаментов под освобождение от налогообложения НДФЛ, предусмотренное п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ? На эти и многие другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.В. Лабутов. Налоги и право Проактивный подход при доказывании добросовестности Налоговые органы в рамках контрольной работы обладают широким инструментарием по выявлению правонарушений и установлению виновных лиц. Вместе с тем предел реализации таких мероприятий выражен в стандарте доказывания вины и подразумевает встречную обязанность налогоплательщика по доказыванию добросовестности. Анализ критериев доказанности вины при выявлении правонарушения и их соотношение с презумпцией невиновности — в статье. Ключевые слова: бремя доказывания, налоговая реконструкция, добросовестность, умысел, стандарт доказывания, антиуклонительные нормы, действительные налоговые обязательства Авторы: Р.В. Якушев, начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, r.yakushev@tax.gov.ru А.Д. Седова, советник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, a.sedova@tax.gov.ru Правовой ориентир Применение пониженной налоговой ставки по УСН при регистрации налогоплательщика в другом регионе По мнению налогового органа, поскольку налогоплательщик зарегистрирован по новому месту жительства в другом субъекте Российской Федерации и встал на налоговый учет в данном субъекте как индивидуальный предприниматель до вступления в силу в 2022 году регионального закона, которым установлены пониженные ставки налога по УСН, он не вправе применять налоговую ставку в размере 1 % в 2022 году. Подробности спора – в материале. Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Переквалификация правоотношений с самозанятыми в трудовые Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки выявлены факты неправомерного неперечисления в бюджет страховых взносов с доходов физических лиц — плательщиков налога на профессиональный доход, правоотношения с которыми были переквалифицированы в трудовые. Подробности спора – в материале. Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Экспресс-консультация Некоторые вопросы, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Необходимо ли при государственной регистрации физического лица в

Вышел мартовский номер журнала «Налоговая политика и практика» Читать дальше »

Нужно ли получать в 2024 году профессиональную степень доктора?

Да, нужно! По традиции, на этом этапе можно закончить писать пост, так как ответ на волнующий вопрос получен. Однако в рамках заметки будет уместным добавить еще несколько мыслей. В России на высоком уровне образовательная деятельность, есть свои нюансы, которые преодолеваются, но в целом образование достаточно качественное! Данный факт подтверждается, несмотря на санкционное давление, высокими международными рейтингами, а также востребованностью наших профессиональных кадров в мире. При этом ежегодно необходимо готовить новые профессиональные кадры. Важно, чтобы в 2024 году становилось как можно больше людей, имеющих высокий профессиональный статус, чтобы в коммерческом, некоммерческом и государственном секторах им больше доверяли ответственности. Больше профессионалов на ответственных должностях – более быстрый рост экономики и качества жизни граждан! Для получения более высокого статуса нужна степень! Если степень кандидата наук нужна ученым и педагогам, то профессионалам с опытом нужна профессиональная докторская степень. Здесь не нужно формировать новое фундаментальное знание, а нужно зафиксировать все свои профессиональные наработки по выбранной теме! #профессиональныекадры #докторскаястепень #росноу Полезная информация о профессиональных докторских степенях

Нужно ли получать в 2024 году профессиональную степень доктора? Читать дальше »

Карьерные перспективы выпускников директорских программ в 2024 году – сколько выпускник потенциально сможет зарабатывать?

Директорские программы – это профессиональные программы, разработанные специально для управленческих кадров разного уровня и порядка. Последние три года в нашей стране данные образовательные программы в партнерстве с крупными университетами, научными сообществами и практиками-управленцами развивает проект «Единое образование» Интересно, а сколько потенциально смогут зарабатывать выпускники директорских программ? Предположим, что выпускник устроился на работу Операционным директором. Здесь, если обращать внимание на открытые источники заработная плата начинается от 100 тысяч рублей! Когда мы говорим о должности Директора офиса, то видим, что ценник начинается немного выше – приблизительно от 120 тысяч рублей. Переходим на следующую ступеньку, внимание, зарплата Исполнительной директора начинается от 150 тысяч рублей, что уже довольно неплохая сумма. Поговорим о Директоре по развитию – довольно актуальная профессия сегодня, здесь доход начинается ориентировочно от 160 тысяч рублей. Перейдем к финансам организации, где требуется Финансовый директор с доходом примерным от 180 тысяч рублей. Если у вас получится дойти до Генерального директора, то ваш доход потенциально начинаться будет от 200 тысяч рублей. Очевидно, что цифры приблизительные, но при этом их брали из открытых источников с вакансиями. Сам факт обучения не дает гарантий, что человека возьмут на работу, однако увеличит шансы на поступление на ту или иную должность. На эти позиции довольно высокая конкуренция, поэтому любое профессиональное образование может сделать вас более привлекательным на рынке труда. Пусть в 2024 году у вас будет достойная заработная плата!

Карьерные перспективы выпускников директорских программ в 2024 году – сколько выпускник потенциально сможет зарабатывать? Читать дальше »

Каким образом можно закрепить свои достижения, если академическая степень кандидата наук реально не нужна?

Академические степени нужны ученым! Хорошо! А что делать тем, кто не занимается наукой, но является профессионалом своего дела? Для таких людей уже достаточно давно была разработана другая образовательная траектория. По окончанию университета на уровне специалиста или магистра человек, получив хороший профессиональный опыт, может идти учиться на профессиональную докторскую степень. На этом уровне образования человеку присваивается степень за письменную работу (учебник, методическое пособие, сборник статей и др.), описывающую профессиональный опыт, методические разработки и прочие профессиональные открытия конкретного соискателя. В отличие от глубокого фундаментального исследования, человеку не из научной среды намного легче отучиться на программе профессиональной докторантуры, написать итоговую работу и получить степень, например, Доктора государственного управления (DPA), Доктора менеджмента (DMgt), Доктора образования (EdD) или любую другую профессиональную степень. Разумеется, соискателю придется соблюдать установленные правила написания работ, однако «фиксация успешного опыта» или «разработка инструкций и методических пособий» намного проще «поиска нового в неизвестном». Работать и получать степени нужно в своей профессиональной сфере! #аспирантура #докторскаястепень #росноу Полезная информация о профессиональных докторских степенях

Каким образом можно закрепить свои достижения, если академическая степень кандидата наук реально не нужна? Читать дальше »

Вышел февральский номер журнала «Налоговая политика и практика»

Вышел февральский номер журнала «Налоговая политика и практика», главным редактором которого является ректор Московского налогового института, д.э.н. Засько В.Н. Учредители журнала: Федеральная налоговая служба Российской Федерации АНО ДПО «Московский налоговый институт» АО «ГНИВЦ» ООО «Издательство экономико-правовой литературы» СОДЕРЖАНИЕ № 2/2024 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА» Персона номера «Главная цель введения ЕНС — упрощение уплаты налогов» В интервью редакции журнала начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Н.В. Шалыгина рассказала об основных изменениях в применении единого налогового счета, о причинах данного нововведения и достигнутых результатах. Интервью Страховые взносы — 2024: новое в исчислении, уплате и подготовке отчетности Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов рассказал об итогах применения единого тарифа страховых взносов в прошлом году и изменениях в сфере страховых взносов, которые вступили в силу с 2024 года или действие которых распространено на правоотношения, возникшие с 01.01.2023. События. Факты. Комментарии Налогообложение имущества в новых субъектах РФ: ответы на вопросы налогоплательщиков Должен ли индивидуальный предприниматель, зарегистрированный и осуществляющий деятельность в новых субъектах РФ, уплачивать транспортный налог? Как быть юридическому лицу в части уплаты транспортного налога, если оно не успело перерегистрировать автомобиль по состоянию на 01.01.2024? Должен ли уплачиваться земельный налог при аренде земли? На эти и другие вопросы ответил начальник Управления специальных проектов ФНС России Т.Н. Шиналиев. Спрашивайте — отвечаем Актуальные комментарии по вопросам налогообложения имущества различных видов. Окончание Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов ответил на вопросы налогоплательщиков, заданные в рамках Зимнего делового онлайн-конгресса для бухгалтеров и руководителей, проведенного в декабре 2023 г. Жалобы на акты, действия (бездействие) должностных лиц налоговых органов: сроки, предмет обжалования, надлежащий ответчик Можно ли подать жалобу в ФНС России через личный кабинет налогоплательщика? Управление досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России рассматривает только жалобы в пределах заявленных доводов или может самостоятельно устранить концептуальные нарушения? На эти и другие вопросы ответил начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Р.В. Якушев. Правовой ориентир Доход от продажи недвижимого имущества, которое не использовалось в предпринимательской деятельности, не облагается налогом по УСН Налогоплательщик посчитал, что налоговым органом необоснованно включен в налоговую базу по УСН доход, полученный от продажи квартиры в 2021 году. По его мнению, доходы, полученные от продажи недвижимого имущества, которое не использовалось в целях осуществления предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению НДФЛ. Подробности спора – в материале. Ключевые слова: ИП, УСН, НДФЛ, спор Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Неправомерное доначисление налога по УСН по виду деятельности, по которому индивидуальный предприниматель уплачивал ЕНВД В вышестоящий налоговый орган поступила жалоба налогоплательщика (индивидуального предпринимателя) на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. В жалобе индивидуальный предприниматель указал на неправомерность данного решения, вынесенного по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2020 год. Подробности спора – в материале. Ключевые слова: ИП, ЕНВД, спор Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Налоговые вычеты по НДС при приобретении оборудования для майнинга Налоговым органом проведена камеральная налоговая проверка декларации по НДС за III квартал 2022 г., в которой налогоплательщиком заявлены налоговые вычеты по НДС в отношении приобретенного оборудования. Налоговый орган установил, что налогоплательщиком приобретено оборудование для майнинга криптовалют. При этом, по мнению налогового органа, налогоплательщик в нарушение подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ неправомерно заявил налоговые вычеты по НДС, поскольку операции по майнингу криптовалют не облагаются данным налогом и, соответственно, вышеуказанное оборудование не используется в облагаемых НДС операциях. Подробности спора – в материале. Ключевые слова: налоги, споры, НДС Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ, 2-го класса Налогообложение и бухгалтерский учет Условия применения ФСБУ 25/2018 и отдельные практические вопросы ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» обязателен к применению начиная с бухгалтерской отчетности за 2022 год всеми организациями, которые заключили договоры, связанные с предоставлением имущества во временное пользование, за исключением организаций бюджетной сферы. Неотражение в отчетности данных, достоверно характеризующих объекты учета аренды, не изменит реального финансового положения организации, а приведет к искажению его оценки, искусственному ухудшению показателей организации. Анализ ситуации и рекомендации — в статье. Ключевые слова: бухгалтерский учет аренды, ФСБУ 25/2018, условия применения, аренда земельного участка Автор: О.А. Антошина, главный методолог аудиторской компании «Аудит-ЭЛ», налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP / SIPA, бизнес-тренер по программам МБА, аттестованный преподаватель ИПБ России, к. э. н., доцент, olgantosh@mail.ru Лицензионные права на использование программного обеспечения: списание расходов в налоговом и бухгалтерском учете С 1 января 2024 г. ПБУ 14/2007 утратило силу, и начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год применяется ФСБУ 14/2022, в соответствии с которым порядок бухгалтерского учета лицензионных прав на использование программного обеспечения разительно отличается от правил налогового учета. По мнению автора, бухгалтеру необходимо тщательно соблюдать требования к ведению обоих видов учета, не жертвуя качеством данных ради удобства. Ключевые слова: программное обеспечение (ПО); расходы на приобретение права на использование ПО; расходы на сопровождение, адаптацию и модификацию ПО; налоговый учет; бухгалтерский учет Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com Отражение в учете заказчика расходов на опытно-конструкторские и технологические работы, не давшие положительного результата Для целей налогообложения прибыли расходы на опытно-конструкторские и технологические работы учитываются единовременно в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, после их завершения независимо от полученного результата (положительного или отрицательного). Разъяснения — в статье. Ключевые слова: опытно-конструкторские и технологические работы, договор, исполнитель, отсутствие положительного результата, бухгалтерский учет, налогообложение Авторы: Ю.В. Курятников, генеральный директор ООО «Аудит, консалтинг и право+», akp-plus@yandex.ru В.В. Белякова, заместитель генерального директора ООО «Аудит, консалтинг и право+», akp-plus@yandex.ru Налоговый учет расходов на содержание основных средств и поддержание их в надлежащем состоянии Нередко специалисты, отвечающие за ведение налогового учета, не обладают достаточными знаниями для правильной квалификации восстановительных работ. Кроме того, большинство налогоплательщиков не заинтересованы в постепенном признании расходов на восстановление основных средств, а стремятся к их единовременному списанию. Указанные обстоятельства влекут за собой налоговые риски. Разъяснение основополагающих правил, а также анализ допускаемых ошибок — в статье. Ключевые слова: объект основных средств, расходы на содержание основных средств и поддержание их в надлежащем состоянии, налоговый учет, квалификация расходов, ремонт, реконструкция, техническое перевооружение, налоговые риски Автор: О.Е. Черевадская, заместитель генерального директора ООО «Аудит Эксперт», avtor2@npip.ru Электромобиль в

Вышел февральский номер журнала «Налоговая политика и практика» Читать дальше »