Новости

Вышел апрельский номер журнала «Налоговая политика и практика», главным редактором которого является ректор Московского налогового института, д.э.н. Засько В.Н. Учредители журнала: Федеральная налоговая служба Российской Федерации АНО ДПО «Московский налоговый институт» АО «ГНИВЦ» ООО «Издательство экономико-правовой литературы» СОДЕРЖАНИЕ № 4/2024 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА» Персона номера «Добросовестные действия, открытость для налоговых органов и своих контрагентов, высокая налоговая дисциплина должны поощряться и стать целевой моделью для любого налогоплательщика» 9 февраля впервые состоялся Всероссийский форум «Шаг от пропасти в несостоятельность», посвященный вопросам реструктуризации задолженности. Активное участие в его работе принимала Федеральная налоговая служба. Редакция журнала «Налоговая политика и практика» встретилась с заместителем начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России А.Н. Васильевым, чтобы подробнее узнать о прошедшем событии и результатах работы налоговых органов в части восстановления платежеспособности налогоплательщиков. Спрашивайте — отвечаем ЕНС: отдельные вопросы применения и формирования сальдо В прошлом номере заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России О.В. Третьякова в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказала о преодолении проблем, возникших при применении единого налогового счета. В этом номере она отвечает на вопросы налогоплательщиков. Налогообложение IT-отрасли: актуальные вопросы Признаются ли доходами от IT-деятельности доходы от предоставления прав использования собственных программ для хранения данных в центрах обработки данных? Может ли компания, организующая оказание услуг по доставке еды, воспользоваться льготами для IT-компаний? Можно ли оператору электронной площадки учесть доходы, связанные с проведением электронных процедур для заключения контракта, в целях применения льгот? На эти и многие другие вопросы налогоплательщиков ответила заместитель начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 Е.С. Коршун. НДФЛ: изменения в порядке получения вычетов с 2024 года За какой период налогоплательщик вправе получить социальный налоговый вычет? Применима ли норма п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ в отношении налогоплательщика, который не является налоговым резидентом? По какой форме медицинским учреждениям в 2024 году нужно составлять справку об оплате медицинских услуг за 2023 год для целей получения социального налогового вычета? На эти и многие другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.В. Лабутов. Налоги и право Обзор новейшей практики высших судебных органов по вопросам налогообложения недвижимости различных видов Анализируются судебные споры, касающиеся налогообложения недвижимости и дошедшие до высших судебных инстанций — Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ. Решения, вынесенные по результатам судебного разбирательства, будут использованы судами при рассмотрении аналогичных дел, а также приняты во внимание налоговыми органами. Ключевые слова: налог на имущество организаций, кадастровая стоимость, земельный налог, пониженная ставка, объект электроэнергетики Авторы: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (г. Москва), к. э. н., avtor1@npip.ru Новации в Правилах присвоения, изменения и аннулирования адресов Начиная с 1 марта 2024 г. документ уполномоченного органа о присвоении (изменении) или аннулировании адреса дополняется выпиской из ГАР об адресе объекта адресации или уведомлением об отсутствии сведений в ГАР, которые подписываются единой усиленной квалифицированной электронной подписью ФНС России. Подробные комментарии новаций — в статье. Ключевые слова: Правила присвоения, изменения и аннулирования адресов, уполномоченные органы, объект адресации, государственный адресный реестр Автор: Е.А. Дядюля, советник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru События. Факты. Комментарии Всероссийский весенний деловой конгресс компании «Такском»: обзор изменений по налогу на прибыль, НДС, страховым взносам Информация о мероприятии – в материале. Правовой ориентир Налогообложение доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от ООО «Яндекс.Маркет» По результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), за 2021 год налоговый орган установил занижение налоговой базы вследствие расхождения между суммой дохода, отраженной в указанной декларации, и суммой полученных денежных средств по расчетному счету индивидуального предпринимателя. Подробности спора – в материале. Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Налоговая аналитика Преференциальные налоговые режимы и наполняемость бюджета: насколько значителен синергетический эффект Проводится анализ зависимости между величиной предоставляемых налоговых преференций и льгот резидентам преференциальных зон (свободный порт Владивосток, ОЭЗ в Магаданской области, СЭЗ на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, ОЭЗ в Калининградской области) и суммами уплаченных ими налогов, сборов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации. Ключевые слова: преференциальные налоговые режимы, преференциальные зоны, резиденты, налоговые льготы, показатели финансово-экономической деятельности, уплаченные налоги Автор: А.Э. Юдин, заместитель начальника отдела планирования доходов бюджета Аналитического управления ФНС России, avtor4@nalogkodeks.ru Предложения. Концепции. Перспективы Изменение подходов к фундаментальным положениям международных налоговых соглашений В настоящее время ни у ученых, ни у международных организаций, ни у бизнеса еще нет полного понимания того, какие параметры налоговой системы государства с точки зрения международных налоговых отношений составляют центральный неприкосновенный базис, а какие допустимо анализировать на предмет вредоносной (недобросовестной) налоговой конкуренции. Осмысление отдельных вопросов и накопившихся проблем — в статье. Ключевые слова: международные налоговые соглашения, двойное неналогообложение, правило фактически уплаченного налога Автор: А.В. Кадет, начальник Управления международного налогообложения ФНС России, avtor3@nalogkodeks.ru Государственно-частное партнерство в оперативном контроле: концептуальный подход и пределы допустимого Дозволительно ли делегировать властные полномочия в налоговой сфере? Действующая редакция НК РФ подобное допускает. По мнению авторов, внедрение механизма ГЧП в оперативный контроль будет способствовать созданию более эффективного и гибкого инструмента противодействия налоговым угрозам со стороны недобросовестного бизнеса, а также повышению уровня налоговой безопасности государства. Ключевые слова: государственно-частное партнерство, делегирование полномочий, налоговая безопасность, оперативный контроль, контрольная закупка Авторы: А.А. Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики НИФИ Минфина России, к. ю. н., магистр юриспруденции, batarin@nifi.ru А.А. Сорокин, заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России, государственный советник РФ 2-го класса, avtor5@nalogkodeks.ru Экспресс-консультация Некоторые вопросы исчисления и уплаты страховых взносов в 2024 году На некоторые вопросы налогоплательщиков, касающиеся исчисления и уплаты страховых взносов в текущем году, ответила начальник отдела администрирования страховых взносов Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Е.В. Савостина. Налогообложение и бухгалтерский учет Индексация заработной платы: как избежать претензий со стороны работников и контролирующих органов Разъясняются правила и механизмы проведения индексации заработной платы. Даются рекомендации, на какие показатели нужно ориентироваться. Анализируются типичные ошибки работодателей и судебная практика. Ключевые слова: индексация, заработная плата, судебная практика, периодичность, процент индексации, перечень индексируемых выплат, риски непроведения индексации Автор:

Да, нужно! На этом можно и закончить писать этот пост, так как ответ на волнующий всех вопрос получен. Однако в рамках этой короткой заметки будет уместным добавить еще несколько мыслей. В России на высоком уровне работа ТОП-менеджеров и прочих руководящих крупных государственных организаций и частных корпораций. Данный факт подтверждается тем, что несмотря на санкционное давление и различные иные катаклизмы весь российский бизнес и госкомпании работают на достойно высоком уровне. При этом ежегодно необходимо готовить новые руководящие кадры разных уровней, которые будут как минимум соответствовать заданному высокому уровню управления. Нет ничего идеального в этом мире и в области менеджмента есть свои вызовы, однако сложности не отменяют высокого качества. Важно, чтобы в 2024 году большое количество человек, желающих заниматься управлением получали достойное образование, как на уровне магистратуры, так и на уровне директорских программ. Также важно, чтобы люди, планирующие заниматься управлением и не связанные никак с руководством, также получали достойное управленческое образование, чтобы в будущем было достаточное количество квалифицированных кадров. #качественноеобразование #директоркаяпрограмма #росноу Полезная информация о профессиональных директорских программах.

В 2024 году особое внимание уделяется профессиональным докторским программам, так как они очень важны для развития профессиональной среды. Университеты, работающие с профессиональными докторскими программами, самостоятельно выбирают направления подготовки: кто-то берет одно-два направления, а кому-то нужно пять. Рассмотрим на примере Российского нового университета какие существуют направления подготовки на профессиональных докторских программах. В первую очередь, мы видим самое востребованное направление «Экономика и Финансы», где есть такие программы как Доктор финансового и налогового управления (DFTM), Доктор цифровой экономики (DDE), Доктор менеджмента (DMgt) и другие степени. На втором по популярности месте идет «Государство и Право», а также «Педагогика и Психология», среди которых есть Доктор педагогического дизайна (DPD), Доктор психологии (PsyD), Доктор государственного управления (DPA), Доктор международных отношений (DIR), Доктор международного права (DIL) и другие степени. В-третьих, стоит отметить такие востребованные направления подготовки, как «Социальные и гуманитарные науки», «Теологи и Религия», «Отраслевое управление», «Технические и компьютерные науки». Можно выбрать любое направление и получить долгожданную профессиональную докторскую степень! #профессиональныекадры #докторскаястепень #росноу Полезная информация о профессиональных докторских степенях

Директорские программы разработаны специально для начинающих и действующих руководителей малых, средних и крупных предприятий. Зачем нужно учиться на директорских программах? Расскажем вам о 5 причинах, почему вам стоит поступить на данное обучение. Во-первых, вы сможете повысить свой статус. Это происходит за счет получения престижного диплома одного из ведущих московских университетов. Во-вторых, вы получите реальные карьерные возможности. Диплом Директора дает больше возможностей при трудоустройстве, для продвижения по службе и занятия желаемых высокооплачиваемых управленческих позиций. В-третьих, вам необходимо иметь соответствие стандартам осуществления управленческой деятельности в государственных и частных организациях. В-четвертых, есть шанс повышения ваших доходов. Рост доходов происходит потенциально благодаря освоению передовых инструментов управления и повышению эффективности труда. В-пятых, вы можете заработать социальный капитал, который появляется за счет время общения с представителями сообщества профессиональных управленцев. Директорские программы – довольно хороший образовательный продукт, который может произвести необходимые изменения. #качественноеобразование #директоркаяпрограмма #росноу Полезная информация о профессиональных директорских программах.

Вышел мартовский номер журнала «Налоговая политика и практика», главным редактором которого является ректор Московского налогового института, д.э.н. Засько В.Н. Учредители журнала: Федеральная налоговая служба Российской Федерации АНО ДПО «Московский налоговый институт» АО «ГНИВЦ» ООО «Издательство экономико-правовой литературы» СОДЕРЖАНИЕ № 3/2024 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА» Персона номера «Введение института ЕНС, повлекшее изменение порядка администрирования уплаты налогов, не должно лишать налогоплательщиков гарантий, закрепленных в правовых позициях ВАС РФ и Верховного Суда РФ» Единый налоговый счет (ЕНС), как известно, введен с 2023 года. Соответствующие изменения, а также другие поправки в части первую и вторую Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Опыт применения ЕНС выявил ряд проблем, о которых налогоплательщики сигнализировали в своих жалобах. О том, какие выводы сделаны и подходы выработаны Федеральной налоговой службой по данному вопросу, редакция журнала «Налоговая политика и практика» решила узнать у заместителя начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, государственного советника РФ 3-го класса О.В. Третьяковой. События. Факты. Комментарии Новое в исчислении, уплате и подготовке отчетности по страховым взносам Спикером вебинара по данной теме выступил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов. Организаторы мероприятия — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском». Ответы спикера на некоторые вопросы интернет-пользователей – в материале. Проверки онлайн-касс — кто в зоне риска Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, к. ю. н., магистр юриспруденции А.А. Батарин ответил на вопросы интернет-пользователей, обусловленные практикой применения положений Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации». Федеральной налоговой службой на базе МГТУ им. Н.Э. Баумана открыт современный научно-образовательный центр 31 января 2024 г. в МГТУ им. Н.Э. Баумана открылся научно-образовательный центр (далее — НОЦ, Центр) ФНС России при поддержке Минобрнауки России и аппарата Правительства РФ. На открытии Центра были озвучены три основных направления его деятельности: обучение студентов на реальных проектах ФНС России; повышение квалификации сотрудников ФНС России; создание наукоемких технических решений с использованием искусственного интеллекта под запросы ФНС России. Подробности – в материале. Авторы: Д.И. Васильев, начальник отдела развития инфраструктуры образования Управления профессионального развития, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса С.И. Токарев, начальник Управления профессионального развития, государственный советник РФ 1-го класса Применение НДС при экспорте и импорте товаров, нулевая ставка НДС при выполнении (оказании) отдельных работ (услуг) Спикером вебинара под таким названием выступила ведущий эксперт Управления налогообложения юридических лиц ФНС России И.С. Персикова. В ходе вебинара она рассказала о новом порядке документального подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров в 2024 году и при выполнении (оказании) отдельных работ (услуг), затронула некоторые вопросы взимания НДС при импорте товаров с территории государств—членов ЕАЭС, а также ответила на актуальные вопросы интернет-пользователей. Подробности – в материале. Законопроекты: обмен мнениями Налогообложение недвижимого имущества: перспективные изменения правового регулирования Анализируются перспективные направления совершенствования законодательства о налогах и сборах, касающиеся налогообложения недвижимого имущества, в том числе нашедшие отражение в соответствующем законопроекте, а также другие предложения, прорабатываемые для включения в очередной пакет поправок в НК РФ. Ключевые слова: изменения, НК РФ, перерасчет налогов, направление сообщений об исчисленных суммах налогов на недвижимое имущество, расширение порядка проактивного (беззаявительного) предоставления налоговых льгот, информационное взаимодействие Авторы: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (г. Москва), к. э. н., avtor1@npip.ru Спрашивайте — отвечаем Некоторые вопросы, возникающие у налогоплательщиков при использовании единого налогового счета В прошлом номере начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Н.В. Шалыгина в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказала об основных изменениях в применении единого налогового счета, о причинах данного нововведения и достигнутых результатах. В данной статье — ее ответы на вопросы налогоплательщиков. Что делать, если налогоплательщик неверно указал сумму налога в декларации? Можно ли в 2024 году составлять платежные поручения со статусом налогоплательщика «02» в качестве уведомлений? По каким единым реквизитам налогоплательщикам из всех регионов нужно уплачивать налоги и страховые взносы? Ответы на эти и другие вопросы – в материале. НДФЛ: изменения в порядке получения вычетов с 2024 года Может ли налогоплательщик получить социальный налоговый вычет, если оплачивает услуги фитнеса за супругу? В каком размере налогоплательщику может быть предоставлен социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в 2024 году? Подпадают ли доходы от продажи апартаментов под освобождение от налогообложения НДФЛ, предусмотренное п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ? На эти и многие другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.В. Лабутов. Налоги и право Проактивный подход при доказывании добросовестности Налоговые органы в рамках контрольной работы обладают широким инструментарием по выявлению правонарушений и установлению виновных лиц. Вместе с тем предел реализации таких мероприятий выражен в стандарте доказывания вины и подразумевает встречную обязанность налогоплательщика по доказыванию добросовестности. Анализ критериев доказанности вины при выявлении правонарушения и их соотношение с презумпцией невиновности — в статье. Ключевые слова: бремя доказывания, налоговая реконструкция, добросовестность, умысел, стандарт доказывания, антиуклонительные нормы, действительные налоговые обязательства Авторы: Р.В. Якушев, начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, r.yakushev@tax.gov.ru А.Д. Седова, советник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, a.sedova@tax.gov.ru Правовой ориентир Применение пониженной налоговой ставки по УСН при регистрации налогоплательщика в другом регионе По мнению налогового органа, поскольку налогоплательщик зарегистрирован по новому месту жительства в другом субъекте Российской Федерации и встал на налоговый учет в данном субъекте как индивидуальный предприниматель до вступления в силу в 2022 году регионального закона, которым установлены пониженные ставки налога по УСН, он не вправе применять налоговую ставку в размере 1 % в 2022 году. Подробности спора – в материале. Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса Переквалификация правоотношений с самозанятыми в трудовые Налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки выявлены факты неправомерного неперечисления в бюджет страховых взносов с доходов физических лиц — плательщиков налога на профессиональный доход, правоотношения с которыми были переквалифицированы в трудовые. Подробности спора – в материале. Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Экспресс-консультация Некоторые вопросы, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Необходимо ли при государственной регистрации физического лица в